對于任何性質的公司而言，財務流程都是公司運營的關鍵。 本文是對公司財務系統分解的更全面詳細的介紹。 有需要的朋友應該迅速收集它。

　　1.收銀員職位的工作流程

　　(一)現金收支

　　1.現金收支

　　根據會計職位簽發的收據(已開具的發票)收款 由銷售會計師核算)— —→檢查收據上簽發的金額是否正確，大小寫是否一致，并有處理人的簽名—→在收據(發票)上簽名并蓋上財務結算印章—→ 將收據的第二頁(或發票頁)發送給付款人-→用記賬單注冊現金流量帳戶-→將已注冊的賬單的賬簿轉入-→將記賬單和賬單簿一起轉賬到 簽署證書的相應職位

　　薪金和固定資產職位(公用事業，電力，應收款)

　　行政支出職位(其他應收款)

　　銷售會計職位(貨款支付)

　　成本 會計科目(處理費，材料付款)

　　注意：

　　A原則上，收據只能是iss 收到現金后用完。 如果在接收銀行存款或開設帳戶時需要收據，請驗證收據上是否寫有“轉帳”字樣，然后在“轉帳”印章和財務結算印章上蓋章，然后對帳單進行注冊。 將其傳遞到相應的會計科目。

　　B在薪金支付時代收取的扣除款項的收據將由薪金和固定資產職位發出，而無需付款人簽名。

　　2。 現金支付

　　(1)費用報銷

　　檢查每個會計職位的現金支付憑證的金額是否與原始憑證相符-→檢查并監督收款人的簽名-→根據支付的金額 會計憑證的憑證-→在原始憑證上蓋章“現金支付”-→注冊現金流量賬戶-→及時將會計憑證發送給主管以進行審核

　　(2)人工成本和 福利費用支付

　　使用人力資源部門簽發的費用證明書支付(包括車間工資，現金支付，獎金等的差額)—→在費用證明書上蓋章“現金支付” —→注冊現金流量 賬戶-→注冊賬單轉賬記錄器-→將支出證明與賬單轉賬記錄器一起通過工資和福利崗位簽收系統

　　3。 現金存入，提存和保管

　　每天早晨按下使用付款計劃簽發現金支票(或使用CCB存折)提取現金-→保管現金并準確付款-→及時檢查現金- →下午3:30，根據存貨的現金余額，將其發送到銀行

　　注：

　　A下午下班后，現金庫存應在限制范圍內。

　　B從銀行提取現金并將現金存入銀行時，必須通知安全人員以保密并確保資金安全。

　　4。 管理現金日記帳，實現每日結算和每月結算，并及時使用計算機帳戶檢查余額。

　　(2)銀行存款的收支

　　1，銀行收據

　　(1)收款，從銷售會計師那里挑選支票和匯票→檢查并重新裝滿匯入的票據→交出主管的背書。 早上→發送給駕駛員收據和提款表—→整理從銀行收到的付款收據—→將首頁和收據粘貼在一起—→在計算機中匯編付款登記表并共享—→打印 —→接收付款將注冊表和付款收據一起發送給銷售會計師

　　(2)收其他項目

　　收支票和匯票以支付貨款以外的其他項目— —→填寫開票表格—→賬戶—→收據— —→注冊轉賬記錄—→相關職位

　　(3)貸款

　　銀行貸款收據的收據—→注冊轉賬 注冊—→發送管理費用頭寸

　　2。 銀行付款

　　(1)日常業務付款

　　根據付款批準書(計劃費用已由相關職位審核，計劃費用超過10萬元人民幣或計劃外費用應由財政部長或行政長官批準。 財務人員審核)審核和對帳表中沒有部門的未報告金額-→簽發支票(匯票，電匯)-→注冊支票使用記錄-→將支票和匯票存根粘貼到付款批準上 表格(無存根的便箋)指定支票號和銀行名稱)-→蓋章“轉移”-→轉移注冊文件的登記-→轉移相關的職位證明書

　　-→材料會計職位(物料采購) )

　　-→成本會計職位(外包處理，車間質量保證支出)

　　-→行政支出職位(管理部門支出)

　　-→銷售支出職位(銷售部門支出)

　　-→工資福利站(工資贖回) 上，福利)

　　-→和固定資產職位(GMP部門支出，固定資產購買和建設)

　　注意：

　　應完全填寫A所發行的支票，并且禁止發行空白金額和空白收款人支票。

　　B簽發的支票收款人(匯票，電匯)名稱應與合同和發票一致。

　　C前期未付款的個人和部門將不處理付款服務。

　　(2)簽到薪水

　　根據薪金職位簽發的付款批準表(由財政部長簽名)，寫一張支票-→填寫賬單-→ 連同工資板一起寄給司機，然后寄給南湖建設銀行-→注冊支票并使用登記冊-→在支票核準表上粘貼支票存根-→蓋上“轉賬”印章-→轉賬 登記文件的注冊————→薪資福利崗位

　　注：

　　A根據每月工資的支付時間，提前2天將所需的工資轉移到南湖建設銀行，并轉移 工銀按時到首義招商銀行的工資。

　　B工資打孔支票必須在工資單日期前一天與工資單一起交付銀行。

　　(3)推銷員兌現

　　用銷售會計的付款批準表(由財政部長簽字)，寫一張支票-→填寫計費表-→交付司機 到銀行并倒入帳戶-→→注冊支票并使用該寄存器—→將支票存根粘貼在付款批準表上—→貼上“轉移”印章—→轉移注冊文件的寄存器—→退回 薪資和福利崗位

　　(4)貸款和銀行結算

　　收到銀行貸款還款憑證和手續費結算憑證-→將登記文件轉移到登記處-→轉移管理費崗位

　　(5)納稅

　?、購亩愂盏蕉愂者^帳的稅收收據(附有付款批準表)結束—→填寫轉帳銀行的銀行帳戶和收據表

　?、诙愂帐論?信用卡應經稅務局批準-→簽發支票--→填寫收據表格-→將駕駛員送至銀行以輸入帳戶-→出示收據并 支票存根以登記支票使用記錄—→→發送稅額準備憑證

　?、蹚亩惪ǖ蕉悇照臼斩愂論投惪ㄞD帳收據-→登記支票使用記錄-→ 順利通過稅前準備憑證

　　(6)，將銀行對賬單提交內部審計員進行銀行調整，以便及時清理和查詢對帳表上的賬目，并指示相關員額 處理賬目。

　　3.根據銀行的收支計算每個銀行的資金余額，并隨時跟蹤每個銀行的存款余額，以免出現空頭。

　　4.公司銀行帳戶的熟練程度(公司名稱，開設帳戶的銀行名稱以及銀行帳號)。

　　(3)工作要求

　　1.熟悉公司各種財務管理制度。

　　2。 了解財務部門每個職位的工作內容，并做好與每個職位的鏈接。

　　3。 準確收取和支付現金，并妥善保管現金和證券，以確保資金安全。

　　4。 堅持每天計數現金，及時查看現金日記帳，實現每日結算和每月結算。

　　5。 隨時跟蹤每個銀行帳戶的余額，禁止簽發不良支票。

　　6.建立良好的窗口圖像。

　　2.銷售費用過帳流程

　　(1)部門日常開支

　　審查原始憑證是否完整，合法且金額是否正確-→審查并校正原始憑證 根據規格進行粘貼和折疊-→檢查批準程序是否完成-→檢查部門支出的進度(如果超出計劃限額，則可以拒絕報銷)-→準備會計憑證

　　[h ]借款：營業費用-相關的詳細科目(特殊部門項目))[H]貸款：現金/銀行存款/其他應收款-→將涉及現金的憑證發送到該職位，將不涉及現金的憑證發送到該職位。 主管的審查職位

　　注意：

　　A不是薪金原則上，性費用的支付必須取得由稅務局監管的發票或收據，并填寫相同的標準 而且沒有任何變化的痕跡。 增值稅發票必須嚴格遵循填寫說明。

　　B確保憑證和附件的左上角整齊，并將附件的長度和寬度折疊到會計憑證的大小，并且不允許裝訂釘書釘。

　　C費用審查基于“ 2001年費用控制措施”，“差旅費用范圍和標準”，“通信費用管理措施”等進行。主要要點是：計劃限額內的費用必須獲得 部門負責人，負責人和財政部長批準; 計劃外支出必須有總經理批準的報告; 城市交通通訊費必須經總經理辦公室登記; 固定資產必須經行政事務部門登記; 旅行費用必須隨附批準的行程表，并且必須附加娛樂費用和批準的招待費表。

　　(4)準確使用詳細的主題(請參閱主題圖表)并正確選擇特殊項目。

　　(5)如果報銷者在上一個期間有欠款，則應先抵銷報銷費用，并且在準備憑證時必須附加由管理費用站發出的還款收據。

　　(6)現金提取憑證已被編譯。 如果收銀員現金不足，則應暫時保留會計憑證，并在提取現金時通知收銀員。

　　(二)辦事處費用

　　1、日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——相關明細科目(部門專項)

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　2、購置固定資產

　　審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：固定資產——相關明細科目

　　貸：現金——→傳出納崗

　　注：

　　A 辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

　　B 記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

　　3、房租、倉租

　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——房租\倉租\區域房租(部門專項)

　　貸：現金——→傳出納崗

　　4、運費

　　審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——運費—市外運費\市內運費(部門專項)

　　應交稅金——應交增值稅—進項稅

　　貸：現金——→傳出納崗

　　注：

　　A 計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

　　B 抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

　　5、途損

　　審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——途損(專項)

　　貸：應收賬款

　　注：

　　A 途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

　　B 途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

　　C 途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

　　6、高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

　　借：營業費用——高開沖紅

　　貸：銀行存款\現金——→傳出納崗

　　注：

　　A 沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

　　B 以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

　　7、返利

　　審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利(部門專項)

　　貸：銀行存款\現金——→傳出納崗

　　8、贊助費

　　審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——宣傳費—贊助費(部門專項)

　　貸：銀行存款\現金——→傳出納崗

　　注：

　　A 辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

　　B 各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

　　C 審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

　　D 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

　　E 據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

　　(三)廣告費用

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　2、審核付款

　　(1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 首次付款時，需留存一份合同復印件。

　　B 付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　C 支付廣告款時須憑發票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

　　D 媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

　　3、費用報賬

　　(1)媒體及宣傳品

　　審核策劃部相關崗位傳來的發票(媒體廣告)

　　審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

　　借：營業費用——媒體\宣傳品(部門專項)

　　貸：預付賬款——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

　　注：

　　A 根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

　　B 媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

　　C 收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。

　　D 收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

　　E 宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

　　(2)宣傳品發出

　　審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——廣告費用—宣傳品(部門專項)——招待費(部門專項)

　　管理費用——招待(部門專項)

　　貸：營業費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉——→傳主管崗復核

　　(3)推廣會

　　審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用—推廣會(部門專項)

　　貸：現金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：

　　A 審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

　　(四)管理性工作

　　1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

　　4、每季度提供需監測的廣告明細。

　　5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

　　6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

　　7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　8、參與年度費用控制計劃的制定。

　　(五)工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

　　三、管理費用崗工作流程

　　(一)部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批;如超年度計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

　　借：管理費用—相關明細科目(部門專項)

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：

　　A 非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　B 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　C 費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　D 準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

　　E 支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　F 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　　(二)資金付出

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2、審核付款及報賬

　　(1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

　　B 款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

　　(三)特殊費用核算

　　1、辦公用品入庫與領用

　　(1)入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：低值易耗品---辦公用品庫

　　貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　(2)領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

　　借：管理費用 /營業費用——辦公用品(部門專項)

　　----清潔費

　　貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

　　B 年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2、修理費

　　(1)汽車維修

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——修理費—相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　(2)零星維修

　　根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可)——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　　(3)維修物資

　?、偃霂欤簩徍酥贝娓c發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：工程物資——專用材料—維修材料

　　貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　?、陬I用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

　　借：管理費用 /制造費用——修理費(相關明細科目)

　　貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

　　B 審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

　　C 年末組織對維修物資進行盤點。

　　3、研究開發費

　　審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——研究開發費

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：

　　A 若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　B 研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4、無形資產攤銷

　　月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——無形資產攤銷

　　貸：無形資產——→傳主管崗復核

　　注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)

　　(四)財務費用

　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

　　借：財務費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

　　(五)貸款、還款

　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

　　借：銀行存款借：短期借款

　　貸：短期借款貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

　　B 根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

　　(六)其他應收款核算及管理

　　1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

　　借：其他應收款

　　貸：現金——→出納崗

　　注：

　　A 前欠不清者，拒絕再借。

　　B 摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

　　2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

　　借：現金

　　貸：其他應收款——→出納崗

　　3、清理、催收：

　　(1)直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

　　(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5 日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)

　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

　　(七)管理性工作

　　1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　4、參與年度費用控制計劃的制定。

　　5、及時清理催收其他應收款項。

　　6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

　　7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

　　(八)工作要求

　　1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

　　四、固定資產核算崗工作流程

　　(一)固定資產

　　1、購進

　　審核付款——→督促報賬——→審核發票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核

　　注：

　　A 款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

　　B 根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

　　C 購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。

　　D 固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

　　E 固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

　　2、提取折舊

　　根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用/營業費用——累計折舊

　　貸：累計折舊——相關明細科目——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。

　　B 固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。

　　C 月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

　　D 年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。

　　3、固定資產清理

　　(1)盤點

　　年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告

　　注：針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。

　?、俦P盈借：固定資產②盤虧借：營業外支出

　　貸：累計折舊累計折舊

　　營業外收入貸：固定資產

　　(2)清理報廢

　　定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證

　?、僮N固定資產借：固定資產清理

　　累計折舊(已提折舊)

　　貸：固定資產(原值)

　?、谑盏角謇硎杖虢瑁含F金/銀行存款

　　貸：固定資產清理

　?、壑С銮謇碣M用借：固定資產清理

　　貸：現金/銀行存款

　?、芙Y轉凈損益借：固定資產清理(賬面余額)

　　貸：營業外收入

　　或借：營業外支出

　　貸：固定資產清理(賬面余額)——→傳主管崗復核

　　(二)在建工程

　　1、GMP部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

　　借：更改工程——GMP—相關明細

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：

　　A 核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

　　B 為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

　　C 非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　D 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　E 費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　F 支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　G 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

　　2、在建工程核算

　　(1)工程立項

　　凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

　　(2)工程招標

　　閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

　?、偈盏酵稑吮ＷC金時：

　　借：現金

　　貸：其他應付款——投標保證金

　?、谕诉€時：

　　借：其他應付款——投標保證金

　　在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

　　貸：現金

　　(3)支付工程款

　?、賹徍嗽露荣Y金計劃

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　?、诳铐椄冻黾皥筚~

　?、?、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據或發票等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　?、?、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

　　—安裝工程—客戶單位

　　—在安裝設備—設備

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位

　　—裝飾裝修—客戶單位

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　大修理工程——工程名稱—客戶單位

　　—待攤改造費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶單位(與客戶簽有合同)

　　工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設備預付款)

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　?、?、收到工程項目中購置單個設備的全額發票——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——在安裝設備—設備

　　貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 付出款項時須憑收據或發票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。

　　B 付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　C 支付尾款時須取得全額發票，發票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

　　D 收到發票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

　　(4)轉入固定資產

　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證

　　借：固定資產

　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復核

　　(三)管理性工作

　　1、每月5日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

　　2、年末組織固定資產盤點工作。

　　3、不定期進行固定資產盤查工作。

　　4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。

　　5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

　　6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。

　　(四)工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

　　五、材料審核崗工作流程

　　(一)材料采購報賬

　　根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單(④采購報賬正聯④采購報賬副聯)——→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款——客戶單位

　　——→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。

　　B 取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

　　C 運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

　　D 100元以上運輸專用發票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

　　E 收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。

　　F 根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。

　　G 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　(二)采購付款

　　1、審核月度資金計劃

　　根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　2、審核付款

　　(1)根據月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長

　　(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

　　借：應付賬款——客戶單位

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：

　　A 付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　B 付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。

　　C 有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。

　　D 編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

　　3、應付賬款

　　不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確

　　注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。

　　(三)審核倉庫明細賬

　　1、收料

　　(1)入庫

　　定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(材料稽核聯)——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

　　注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

　　(2)配單

　　月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

　　貸：應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

　　注：

　　A 未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

　　B 未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。

　　(3)暫估入庫

　　材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。

　　2、計算加權平均價格

　　材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。

　　本期收貨數量+期初結余數量

　　3、發料

　　(1)車間部門領料

　　審核領料單填寫規范，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表(附后)——→做成本計算得領料單金額(=發出數量×材料加權平均單價)——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證

　　借：生產成本——→基本生產(材料費用)(生產用直接原材料)

　　生產成本——→輔助生產(機修車間領用)

　　制造費用(生產系統領用非直接材料)

　　管理費用(管理系統領用)

　　銷售費用(銷售系統領用)

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核

　　注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

　　(2)武馬領用

　　由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料

　?、俳Y轉銷售材料成本

　　領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證

　　借：其他業務支出

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

　　注：實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

　?、阡N售材料收入

　　將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證

　　借：應付賬款——武馬

　　貸：其他業務收入

　　應交稅金——增值稅(銷項)——→傳成本崗審核

　　(3)零星對外銷售

　?、俳Y轉銷售材料成本

　　領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

　　借：其他業務支出(發票)

　　制造費用——倉儲費(收據)

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

　　注：實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

　?、阡N售材料收入

　　審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證

　　借：現金/銀行存款

　　貸：其他業務收入(發票)

　　應交稅金——增值稅(銷項)

　　或借：現金/銀行存款

　　借：制造費用——倉儲費〈紅字〉(收據)——→傳成本崗審核

　　注：

　　A 倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯)。

　　B 售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。

　　C 無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。

　　D 倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

　　4、結材料倉庫明細賬

　　材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

　　5、盤點

　　每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

　　(1)盤盈

　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

　　借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

　　(2)盤虧

　　借：管理費用——處理財產損失

　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品

　　(四)人力資費

　　簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

　　借：制造費用——倉儲費(生產系統用工)

　　管理費用——其他(管理系統用工)

　　營業費用——市內中轉(營銷系統用工)

　　應付賬款——武馬

　　其他應收款——藥品公司

　　應交稅金——增值稅(進項)

　　貸：銀行存款

　　(五)管理性工作

　　1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。

　　2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。

　　3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。

　　4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

　　(六)工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。

　　4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。