提醒!

　　2021年，注意企業賬面上列支的咨詢費發票!

　　案例一

　　行政處罰決定書文號 常稅稽二罰[2021]19號

　　案件名稱 XXX(常州)投資管理有限公司-發票違法

　　處罰事由

　　該單位在沒有真實業務的情況下以支付手續費的方式取得東莞市XXX商務咨詢有限公司在2017年12月31日開具的增值稅電子普通發票一份，已被證實為虛開，發票代碼：044001611111，發票號碼：51397753，金額97087.38元，稅額2912.62元，價稅合計100000元。賬面記載咨詢費尚未支付，上述發票于2017年12月份入賬并于當年全額結轉100000元。至本次檢查止，上述發票相應的金額已調增2017年度的應納稅所得額。

　　處罰依據

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，對上述違法事實，該單位在沒有真實業務發生情況下，通過支付手續費取得增值稅普通發票，多列支出，不繳或少繳應納稅款的行為屬偷稅

　　處罰結果

　　對該單位處2017年少申報繳納的企業所得稅稅款百分之五十的罰款，計1751.05×50%=875.53元

　　案例二

　　某市稅局在發票協查中查到受票方從新疆一公司取得400萬元咨詢費普通發票數張，并已經入賬。

　　借：管理費用-咨詢費 400萬元

　　貸：銀行存款 400萬元

　　稅局質問該受票方企業負責人，400萬元咨詢費你到底咨詢的是什么?企業負責人答非所問、閃爍其詞。

　　該公司采用假發票入賬、偽造銀行轉賬流水等方式，虛構與新疆企業的咨詢服務業務，虛列成本，偷逃企業所得稅。

　　處罰結果

　　針對該企業違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計200余萬元的處理決定。

　　案例三

　　某稅務所人員在檢查一家提供醫藥咨詢的個人獨資企業的時候，發現該咨詢中心注冊日期為2018年2月份，目前僅1名員工，也就是個獨企業的負責人，2018年不到一年時間開票收入8000萬元!項目均為：咨詢費。

　　而且咨詢服務合同僅僅不到一頁A4紙張，服務內容：咨詢費。

　　問其具體的咨詢內容，答非所問。

　　請問，這家醫藥CSO咨詢企業只有1名員工，年收入竟高達8000萬元!合理嗎?

　　【稅務風險自查】

　　幫助企業避免稅務局稽查

　　大數據時代，稅務局發現企業的風險越來越容易了，隨著金稅系統不斷升級、稅務發票管理全面監控、增值稅申報比對升級、發票管稅逐漸向大數據管稅轉移，個別企業通過違規找票沖賬、買票沖賬、偽CSO開票沖賬，套取費用將會自尋死路!

　　稅務局給企業“畫像”的時代來臨，多渠道、多維度地把散落在納稅人端、稅務端及其他部門、領域的碎片化數據整合起來，用大數據分析的方式，勾勒出企業的行為痕跡，還原企業真實的業務邏輯，給企業做出立體“畫像”，從而精準的捕捉企業涉稅風險點!

　　“雙隨機、大數據”稽查手段讓買票企業隨時可能被稽查、“虛開、虛列、虛抵扣”將成為高度稅務風險行為!企業靠虛構業務將一去不復返，虛開虛抵是永遠不可觸碰的紅線!

　　U8+V16.0【稅務風險自查】，利用大數據分析及模擬金稅系統檢測指標，設計了稅務風險自查模型。對企業的納稅申報數據、稅務風險進行檢查。通過分析企業涉稅相關信息，對企業進提前預警，出具稅務風險報告及解決方案，企業修訂后再上報，就會把風險降到最低。幫助企業避免稅務局稽查。