年關將至，各行各業都即將迎來最后的忙碌時刻!

　　今天，暢捷通專門針對小微企業的老板和會計做了份攻略!助大家在年底關賬前能處理好涉稅事項，有效減輕所得稅匯算清繳工作量，為企業降低財務風險。

　　

 

　　1即將截止的稅收優惠政策

　　小微企業請注意

　　小規模納稅人的征收率

　　湖北省，適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅;除湖北省外其他省、自治區、直轄市，適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅。

　　

 

　　一般納稅人轉登記為小規模

　　一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

　　

 

　　戳此處詳細了解?轉小規模納稅人模如何操作?

　　免征文化事業建設費

　　自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業建設費。對于電影、廣告、文化傳媒行業的需特別注意!

　　500萬固定資產可計入“管理費用”

　　企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

　　小微企業免征三項社會保險費

　　各省中小微企業三項社會保險單位繳費部分免征的政策，延長執行到2020年12月底。

　　2年底有這么幾個財稅問題

　　小微企業不得不知

　　企業所得稅如何計算

　　A

　　年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為5%。

　　B

　　年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，該部分實際稅負10%。

　　C

　　年應納稅所得額超過300萬元按25%征收企業所得稅。

　　小微企業的企業所得稅因該年應納稅所得額不同適用的稅率不一樣，如果年應納稅所得額正好在臨界點，那么企業得查看所用的供應商手上是否還存在未開具的發票。

　　股東借款未還清需繳納個人所得稅

　　根據《財政部、國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》第二條：“納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照‘利息、股息、紅利’所得項目計征個人所得稅。”

　　稅負問題(變動異常，過高或過低)

　　A

　　什么是稅負：一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

　　B

　　如何計算：增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%;所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。

　　例

　　甲公司為一般納稅人，在2020年繳納增值稅10萬元，企業所得稅15萬元，其他稅費1萬元，稅費總額26萬元，不含稅的銷售收入為150萬元。

　　增值稅稅負=10/150*100%=6.67%

　　企業所得稅稅負=15/150*100%=10%

　　綜合稅負=26/150*100%=17.33%

　　3增值稅及所得稅的稅負波動

　　小微企業實時監測

　　如果企業在正常報稅、交稅的情況下出現了稅負率低的問題(比如產品更新換代、滯銷跌價等真實業務所造成)，怎么辦?不用怕!只要企業保證交易真實、正常，遇到稅務檢查如實告知就可以。

　　在此，我們特別需要告誡企業的是，一定!避免!且遠離!虛開發票!否則后果很嚴重!因為企業當前所開的發票是全被納入金三系統監控范圍內的，一旦發票出現異常，那么企業面臨的可不僅是補稅、罰款那么簡單了......

　　老板和會計是不是對稅率瞬間感到無語?低了，則將對其進行檢查;高了，則還將對其進行檢查。想要稅率不高不低，則需要老板和會計在接下來的時間里集中注意力，學會通過暢捷通好會計的“稅負波動表”功能針對性解決問題。

　　

 

　　該功能不僅能實時監測企業的增值稅及所得稅稅負波動，還能清晰查看企業各季度的預繳稅負走勢。如果企業在某個季度稅負過高，用暢捷通好會計輕而易舉查明原因，同時助會計在所得稅匯算清繳前及時糾正。

　　

 

　　此外，暢捷通好會計月末結賬一鍵檢測財務結賬風險，支持5大類22項專業財務風險檢查，與新政策無縫接軌。簡單快捷的操作，極大減少財務結賬核對的時間。